Substance для оффшора. Сабстанс и новые требования банков в 2019 году к оффшорным компаниям значительно изменились. В первую очередь они касаются так называемого substance или реального экономического присутствия оффшорная компании. В том случае, если оффшорная компания не отвечает требованиям, ее могут признать инструментом для уклонения от налогов с соответствующими последствиями в виде закрытия банковского счета и отказа в обслуживашии

Для чего вашей оффшорной компании (или компании в Великобритарии) необходимо показать банку substance?

Иностранные и оффшорные компании создаются с определенными целями: как правило, основная это увеличение прибыли, а также выход на новый рынок, сокращение расходов, экономия налогов. Последний пункт очень волнует правительства стран, которые испытывают недостаток средств.

Существующая долгое время система позволяла международным компаниям минимизировать налогообложение за счет разрозненности международного законодательства, из-за различного толкования одних и тех же правил, из-за стремления каждой страны привлечь к себе как можно больше инвестиций. Чаще всего соглашения об избежании двойного налогообложения, предлагали возможность платить налоги только в одной стране, позволяли вообще не платить налоги.

И подобных лазеек было довольно много до тех пор, пока страны ОЭСР, G20, ЕС не приняли решение начать борьбу с налоговыми уклонениями. Важным критерием оценки иностранных компаний стало «реальное присутствие», substance.

Какие факторы влияют на Substance компании и ее достаточность ?

Для того, чтобы компания считалась реальной, действующей, а не «прокладкой» для перекачки прибыли из одной страны в другую и ухода от налогов, необходимо соответствовать критериям. Они не являются, так сказать, «вырезанными в камне», но ориентироваться на них стоит.

В целом же они направлены на то, чтобы доказать налоговым органам тот факт, что компания не только зарегистрирована в оффшорной зоне, но и действует на ее территории, и управляется отсюда.

Критерии, на которые обращают внимание контролирующие органы, чтобы убедиться в реальном присутствия компании на территории конкретной страны:

  •  компании открыто и зарегистрирован реальный офис, а не почтовый адрес, адрес не находится в списках массовой регистрации;
  • Компания управляется с территории страны, важные решения принимаются здесь же в стране регистрации;
  • Бухгалтерская и другая отчетность предусмотрена по закону и храниться в стране;
  • Наличие компетентного, соответствующего бизнеса состава работников от директоров, у которых есть опыт или профильное образование, в IT-шников, которые понимают область, в которой работают;
  • Наличие работающего веб-сайта и прочих признаков реального бизнеса;
  • Даже наличие активного счета в стране регистрации может быть засчитано, как критерий Substance.
  • Ведение бухгалтерии для оффшорной компании о обязательном порядке
  • предусмотренный законом ежегодный аудит или его добровольное прохождение по инициативе руководства компании

Разработка сайта для вашей оффшорной компании является важным элементом сабстанса и его достаточности для банка.

У каждой страны свои критерии и они могут отличаться. Важно понимать, что вас, как владельца бизнеса и выгодоприобретателя, интересуют критерии не той страны, в которой вы открыли иностранную компанию, а той, в которой компания получает доход, и той, в которой вы налоговым резидентом.

Это могут быть различные страны, а может быть одна. Если ваш бизнес зарабатывает в Украине, выводит прибыль на Кипр, чтобы потом перевести деньги на Сейшелы или лично вам на счет, то у налоговиков могут возникнуть вопросы. Уже существуют судебные решения, по которым налоговые льготы для компаний, которые выводили прибыль за границу, отозвали через «фиктивности» иностранного посредника.

Не хватило доказательства substance. Где необходимо создавать реальное присутствие?

Substance необходимо обеспечивать в любой стране, в которой вы регистрируете компанию. Требование относится не только к классическим оффшоров, таким как Сейшелы или Панама, но и к Европейским копаниям, таким как Великобритания и Кипр . Аналогично и оншор, которые для нерезидентов предлагают выгодные условия: будь то США, Великобритания или Канада, для стратегического развития и безопасности необходимо обеспечить реальное присутствие.

В разных странах потребуется разный уровень проработки substance. В одних государствах большая часть требований прописана в местном законе. В других нужно отвечать международным требованиям, даже если местное законодательство до сих пор позволяет не арендовать полноценный офис или проводить заседания директоров в любой части мира.

Как создать substance, которой поверят банки?

Эпоха дешевых, которые существуют только на бумаге, оффшоров фактически ушла в историю. Безналоговавя компания становиться дорогим и эксклюзивным инструментом для бизнеса. Пришло время более дорогих, но более надежных и безопасных иностранных компаний с реальным присутствием.

Для обеспечения реального присутствия можно использовать различные инструменты. Нюанс в том, что нет единого стандарта и формы, которые подойдут каждому бизнесу. Каждый бизнес индивидуален и требует своего решения.

Какие конкретные действия помогут обеспечит иностранному бизнесу substance?

  • Аренда офиса в стране регистрации и наем сотрудника / сотрудников;
  • Создание полноценного функционирующего бизнес-сайта;
  • Ведение и хранение бухгалтерской отчетности компании;
  • Местный директор;
  • Наличие телефона, факса, е-мейла компании;
  • Другие способы.

Заметьте, что каждый из этих вариантов требует определенных ресурсов.